E-Auto als Dienstwagen: Was die 0,25-Prozent-Regel bedeutet und wann sie gilt

Prämien & Förderung · Ratgeber · 3 Min. Lesezeit

Redaktion: Ladechef · Textstand 02.10.2026

Worum es bei der Dienstwagensteuer geht

Darfst du einen Dienstwagen auch privat fahren, ist das ein geldwerter Vorteil. Diesen Vorteil musst du versteuern.

Bei der Pauschalmethode wird dafür jeden Monat ein fester Anteil des Listenpreises angesetzt. Maßgeblich ist der inländische Listenpreis zum Zeitpunkt der Erstzulassung plus Sonderausstattung, jeweils einschließlich Umsatzsteuer.

Beim Verbrenner beträgt dieser Anteil 1 Prozent pro Monat. Für E-Autos und bestimmte Plug-in-Hybride sieht das Gesetz niedrigere Werte vor.

Wann die 0,25-Prozent-Regel gilt

• Das Auto hat keinen CO2-Ausstoß je gefahrenem Kilometer. Das trifft auf reine E-Autos zu.
• Der Bruttolistenpreis liegt bei höchstens 100.000 Euro.
• Das Auto wurde nach dem 31. Dezember 2018 und vor dem 1. Januar 2031 angeschafft. Nach aktuellem Stand läuft die Regel also Ende 2030 aus.
• Die Grenze von 100.000 Euro gilt erstmals für Fahrzeuge, die nach dem 30. Juni 2025 angeschafft werden. Mit dieser Änderung wurde die Grenze von 70.000 Euro auf 100.000 Euro angehoben.

Der Unterschied zwischen 0,25, 0,5 und 1 Prozent

• 0,25 Prozent: reines E-Auto mit Bruttolistenpreis bis 100.000 Euro. Bei gleichem Listenpreis ist der Wert damit ein Viertel des Werts bei der 1-Prozent-Regel.
• 0,5 Prozent: reines E-Auto mit Bruttolistenpreis über 100.000 Euro. Hier wird der Listenpreis zur Hälfte angesetzt.
• 0,5 Prozent gilt auch für Plug-in-Hybride, die nach dem 31. Dezember 2024 und vor dem 1. Januar 2031 angeschafft werden. Sie dürfen höchstens 50 Gramm CO2 je Kilometer ausstoßen oder müssen rein elektrisch mindestens 80 Kilometer weit kommen.
• 1 Prozent: der Grundwert für alle Dienstwagen, für die keine dieser Ausnahmen gilt, zum Beispiel Verbrenner.

Was du beim Listenpreis beachten solltest

Es zählt der Listenpreis, nicht der tatsächlich gezahlte Preis. Rabatte, auch marktübliche, dürfen nicht vom Listenpreis abgezogen werden.

Erhöht der Hersteller den Listenpreis zwischen Bestellung und Erstzulassung über die Grenze, steigt auch der Steuersatz.

Sonderausstattung zählt zum Listenpreis dazu. Sie kann also mit entscheiden, ob dein E-Auto unter oder über der Grenze liegt.

Arbeitsweg und Fahrtenbuch

Darfst du den Dienstwagen auch für den Weg zur ersten Tätigkeitsstätte nutzen, kommt etwas hinzu. Pro Kilometer Entfernung werden jeden Monat zusätzlich 0,03 Prozent des für die Dienstwagenregel maßgeblichen Listenpreises angesetzt.

Statt der Pauschale kannst du ein Fahrtenbuch führen. Dann zählt der Anteil der privaten Fahrten an den gesamten Kosten des Autos. Dafür musst du alle Kosten belegen und die Fahrten ordnungsgemäß dokumentieren.

So prüfst du deinen Fall

• Frag beim Arbeitgeber nach dem Bruttolistenpreis zum Zeitpunkt der Erstzulassung, einschließlich Sonderausstattung.
• Kläre, wann der Dienstwagen angeschafft wurde. Davon hängt ab, ob die Grenze von 100.000 Euro gilt.
• Prüf, ob dein Auto ein reines E-Auto oder ein Plug-in-Hybrid ist. Beim Plug-in-Hybrid zählen CO2-Ausstoß und elektrische Reichweite.
• Überleg, ob ein Fahrtenbuch für dich in Frage kommt. Dafür musst du jede Fahrt dokumentieren.